印尼电商新税收机制：谁需缴税、谁会受损，以及这对网购意味着什么

【雅加达】印尼政府将从8月1日起，要求主要电商平台直接向数百万在线卖家征收所得税。此举是政府为将其迅速扩张的数码经济纳入正规税收体系所做的进一步努力。

这项于7月1日发布的法规，初步适用于Tokopedia、Shopee、Blibli和Lazada四大电商平台，将部分税款征收责任从个体商家转移至平台本身。

虽然政府表示此举旨在提高税务合规性并创造更公平的商业环境，但也引发了关于卖家、平台和消费者将如何应对的疑问。

《商业时报》将为您解析这项新税收制度的运作方式、受影响的群体，以及它可能对印尼电商行业带来的影响。

这项税收如何运作？

根据新规，主要电商平台将代表政府代收税款。当顾客通过Tokopedia、Shopee、Blibli或Lazada等平台购买商品时，平台会首先确定卖家是否需要缴纳预扣税。

年营业额超过5亿印尼盾（约合27,800美元）的卖家通常被纳入该计划；而年营业额等于或低于5亿印尼盾的卖家，若向税务机关提交声明信则可豁免。

对于符合条件的卖家，电商平台将在向其支付销售收入前，预扣相当于总销售额0.5%的所得税。

Tokopedia在一份声明中表示，通过其平台预扣的所得税将按月上缴给财政部。

印尼为何在此时推出这项规定？

印尼税务总局表示，该法规并非设立新税种，而是改变了现有所得税的征收方式。根据印尼税法，商业活动产生的收入一直都属于应税范围。

SEE ALSO

Indonesia asks four e-commerce platforms to collect income tax from sellers

该政策旨在为线上和线下业务创造一个公平的竞争环境，同时让商家更容易履行其纳税义务。

印尼税务总局咨询、服务与公共关系总监Inge Diana Rismawanti表示，如今有数百万小商家通过在线平台赚取收入，但许多仍游离在正规税收体系之外。

她在一次简报会上说：“事实证明，向个体卖家征税在行政管理上十分困难，特别是对于那些记账能力有限的微型企业而言。”

Inge表示，通过要求大型电商平台在销售环节预扣所得税，政府将大部分的合规负担从数百万个体卖家转移到了少数几个数码平台身上。

这使得税务机关能够更高效地征收税款，同时减少了漏报瞒报的机会。

哪些平台可能受影响最大？

Pratama Kreston税务研究所执行董事、印尼大学财政管理学讲师Prianto Budi Saptono表示，最大的影响可能落在大型电商平台身上，它们现在将承担额外的税务合规责任。

除了征收税款，平台还需要核实卖家信息、维护报告系统，并与税务机关进行协调。

Prianto博士说：“这些行政成本可能会增加平台的运营开支。”

但他表示，考虑到自身的规模和现有的技术基础设施，大型平台也最有能力消化这些成本。

如果卖家转移到被认为监管较松的渠道，规模较小的平台或新兴的社交电商业务最初可能会受益。

Prianto博士说：“但如果当局将这项政策更广泛地推行，这种优势可能只是暂时的。”

卖家会直接涨价吗？

有些卖家可能会尝试，但并非所有人都能成功。

Prianto博士表示，拥有知名品牌的大型商家或许能将部分额外税收成本转嫁给消费者。

与此同时，对于在时尚、美妆和家居用品等竞争激烈品类经营的小型卖家来说，这可能会困难得多。

他说：“印尼的电商市场对价格仍然高度敏感，各大平台通过折扣、免运费和促销活动进行激烈竞争。”

“提价的卖家将面临失去曝光度和客户流向竞争对手的风险。”

相反，许多商家可能会通过降低利润率来消化这部分额外成本，特别是如果被预扣的税款基本反映了他们本就应支付的税额。

卖家会离开主流电商平台吗？

几位接受《商业时报》采访的商家表示，最终影响将取决于政策的具体实施方式。

如果一些商家认为在Telegram、Instagram或WhatsApp等社交电商渠道上更容易避税，他们可能会考虑将部分业务转移过去。

例如，美妆产品经销商Regina Setiawan表示，她可能会越来越依赖通过直播或私信进行直接销售，因为这些渠道的交易更难被监控。

然而，离开主流电商平台并非易事。Shopee和Tokopedia等平台能提供接触数百万消费者的机会、整合的物流、数码支付以及营销工具，这些是小型渠道难以复制的。

对于雅加达的运动服装卖家Andi Firmansyah来说，这些好处超过了许多商家所面临的额外合规负担。

Andi说：“这也取决于类似的税收规定最终是否会扩展到其他数码商业渠道。”

这对印尼的数码经济意味着什么？

这项政策反映出一个更广泛的转变：从鼓励数码领域的快速增长，转向改善对数码经济的治理。

根据Google、淡马锡 (Temasek) 和Bain & Company的报告，印尼的数码经济规模预计到2030年将达到3600亿美元，但税收征管工作却一直滞后。

根据经济合作与发展组织的数据，印尼是亚太地区税收与国内生产总值（GDP）比率最低的国家之一，近年来其税收收入仅占GDP的9%至11%。

多年来，政策制定者优先考虑的是扩大普惠金融、数码支付和电商普及率。随着该行业日渐成熟，人们的注意力正越来越多地转向税收、消费者保护和监管。

Trimegah Sekuritas的经济学家Fakhrul Fulvian表示，对印尼而言，挑战在于如何在加强税收执行力度的同时，保护数百万依赖在线平台获取收入的中小微企业的增长。

这项措施的成效不仅取决于能带来多少额外税收，还取决于它是否能在不减缓这个印尼最具活力行业增长的前提下，创造一个更公平的竞争环境。

Fakhrul说：“如果政策的执行被认为是公平且行政上简便的，那么它可以在不严重干扰电商活动的情况下扩大税基。”

但他表示，如果合规成本变得过于沉重，或不同销售渠道的执法力度不一，卖家可能会将业务转移到别处，而不是进入正规的税收体系。