Deloitte在2026年财政预算案愿望清单中建议调整税务框架并支持人工智能发展

【新加坡】Deloitte在其周一（1月12日）发布的2026年财政预算案愿望清单中，呼吁提供支持以帮助企业建立人工智能（AI）能力、缓解家庭压力，并建议完善新加坡的税务架构。

Deloitte注意到全球发展“反映了……正在重塑全球经济的结构性转变”，因此呼吁采取“措施帮助企业应对短期压力，同时支持长期的创新、转型和韧性”。

Deloitte新加坡税务与法律主管Rohan Solapurkar表示，2026年更为审慎的前景将“受到不均衡的全球消费模式和持续的宏观金融摩擦的影响”。

他表示，因此，税收政策将成为一项战略工具，作为“经济体吸收波动性并支持商业重塑的渠道”。

他补充说，Deloitte的建议旨在构建一个与国家经济战略相辅相成、具有前瞻性的税务架构。

提升竞争力

Deloitte表示，加强税收措施可以为企业的国际化运营提供支持。

对税收措施进行实际的完善可以改善现金流、减少结构性摩擦，并确保长期存在的条款能够持续协调运作。

Deloitte东南亚并购税务主管Daniel Ho建议设立一项基金，以帮助中型企业为应用人工智能做好准备。

他表示，诸如更灵活的亏损结转抵前框架、对集团税务减免和并购（M&A）津贴框架进行有针对性的增强，以及在企业创新计划下为能力建设提供更广泛的支持等措施，可以帮助企业在追求战略扩张的同时管理波动性。

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他补充说，在当前不确定的环境下，针对管辖出售或处置外国资产收益的第10L节条款以及长期存在的外国来源收入规则的运作，提供更清晰的指引将是及时的。

随着经济合作与发展组织的“第二支柱”全球最低税规则的首个合规义务将于2026年对跨国企业生效，国际税务主管Liew Li Mei表示，这些规则在实践中如何应用将是一个关键问题。

她建议，2026年财政预算案应就文件要求、执行顺序以及与现有申报流程的互动提供明确的行政指导。

加强创新与韧性

Deloitte还建议提供更多支持，以推动创新、能力建设和优质投资。

为了在人工智能和半导体等新兴和优先领域吸引并留住专业的研发（R&D）人才，Deloitte东南亚全球投资与创新激励主管Lee Tiong Heng建议为此类专家设立特殊的所得税率。

他还建议推出更清晰、更简化的研发激励措施，为合作项目提供更大的灵活性，并指出研发税收框架有调整空间，以更好地反映企业在实践中如何进行联合研发。

Deloitte新加坡全球投资与创新激励主管Yvaine Gan也提议对可退还投资抵免（Refundable Investment Credit, RIC）进行修改。该框架于2024年推出，旨在全球最低税环境下增强新加坡的税收激励格局。

她建议，可退还投资抵免（RIC）目前最高50%的支持率，或可放宽至合格支出的70%。

她表示：“此外，虽然现行法规允许将物流、无形资产以及支撑实质性活动的更广泛运营成本等支出纳入考量，但这些类别在实践中似乎并未被积极授予。”

Gan还强调了现金支付机制的潜在改进之处，例如缩短时间线以更早获得流动资金，以及提供折价加速支付的选项。她表示，还可以允许公司利用其RIC或支付选择余额作为融资抵押品。

针对新加坡的商品及服务税，Deloitte还建议就通过InvoiceNow推行的全国性电子发票计划的路线图提供更清晰的说明，包括具体的时间表和覆盖范围参数。

为了加强企业在贸易安排、数字化流程和可持续性要求方面的能力和准备，Deloitte新加坡可持续发展与气候税务主管Wong Meng Yew表示，可以通过更有针对性的实施支持来补充现有的咨询计划。

他表示，例如，商业调适津贴（Business Adaptation Grant）的范围可以从咨询服务扩展到涵盖与贸易协定、合规、供应链优化和市场多元化相关的实施活动。

他建议，财政预算案还可以为公司提供支持，以采纳贸易数据管理解决方案来满足可持续性要求，例如跟踪其全球供应链的排放情况。

个人与劳动者

Deloitte新加坡及东南亚全球雇主服务主管Sabrina Sia指出，这是一个完善个人所得税政策以增强包容性和韧性的机会。

她表示，这可能包括为看护者、子女和老人引入税收减免，增加配偶减免的额度，并修订应税收入等级以反映通货膨胀的影响。

Deloitte指出，在创新周期缩短和技能竞争加剧的背景下，制定能够补充本地能力并应对不断变化的技能需求的劳动力政策至关重要，以确保劳动力市场能够面向未来。

Deloitte新加坡及全球移民事务主管Christina Karl提议，为学生准证持有者提供更灵活的工作规定，并采取有针对性的激励措施以吸引全球流动的科技人才。

Deloitte指出，2026年财政预算案出台之时，正值“数据、自动化和跨境动态持续重塑全球经济活动”的时期。

报告总结道，其建议“结合了有针对性的完善措施和前瞻性构想，在持续的变革中增强了新加坡的韧性，同时为企业和劳动者从新兴机遇中获益开辟了道路”。