Deloitte公布2026年预算案愿望清单：建议调整税收框架，支持人工智能发展

【新加坡】Deloitte在周一（1月12日）发布的2026年预算案愿望清单中，呼吁为企业建立人工智能（AI）能力提供支持，并缓解家庭压力，同时建议对新加坡的税收架构进行完善。

Deloitte指出，全球发展“反映了……正在重塑全球经济的结构性转变”，并呼吁采取“措施帮助企业应对短期压力，同时支持长期创新、转型和韧性”。

Deloitte新加坡的税务与法律主管Rohan Solapurkar表示，2026年更为审慎的前景将“受到不均衡的全球支出模式和持续的宏观金融摩擦所影响”。

他表示，因此，税收政策将成为一项战略工具，作为“经济体吸收波动性并支持商业重塑的渠道”。

他补充说，Deloitte的建议旨在构建一个外向型的税收架构，以配合国家的经济战略。

提升竞争力

Deloitte表示，加强税收措施可以为企业的国际化运营提供支持。

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对税收措施进行务实的完善可以改善现金流、减少结构性摩擦，并确保长期存在的条款能够持续连贯地运作。

Deloitte东南亚的并购税务主管Daniel Ho建议，设立一项基金以帮助中型企业为应用人工智能做好准备。

他表示，采取更灵活的亏损结转回抵框架、有针对性地加强集团税收减免和并购（M&A）津贴框架，以及在企业创新计划下为能力建设提供更广泛的支持等措施，都有助于企业在追求战略扩张的同时管理波动性。

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他补充说，在当前充满不确定性的环境下，对管辖出售或处置外国资产收益的第10L条文，以及长期存在的海外来源收入规则的运作进行更清晰的说明，将是十分及时的。

国际税务主管Liew Li Mei表示，随着经济合作与发展组织的“第二支柱”全球最低税规则要求跨国企业在2026年履行首个合规义务，这些规则在实践中的具体应用将成为一个关键问题。

她建议，2026年预算案应就文件要求、操作顺序以及与现有申报流程的衔接提供明确的行政指导。

加强创新与韧性

Deloitte还建议提供更多支持，以促进创新、能力建设和优质投资。

为了在人工智能和半导体等新兴及重点行业吸引并留住专业的研发（R&D）人才，Deloitte东南亚全球投资与创新激励主管Lee Tiong Heng建议，对此类专家实行特殊的所得税率。

他还建议推出更清晰、更简化的研发激励措施，为合作项目提供更大的灵活性，并指出研发税收框架有调整空间，以更好地反映企业在实践中开展联合研发的方式。

Deloitte新加坡的全球投资与创新激励主管Yvaine Gan也提议，对“可退还投资税收抵免”（Refundable Investment Credit, 简称RIC）进行修改。该框架于2024年推出，旨在全球最低税环境下增强新加坡的税收激励体系。

她建议，可将目前最高为50%的RIC支持率放宽至合格支出的70%。

“此外，尽管现有法规允许将物流、无形资产以及支撑实质性活动的更广泛运营成本纳入考量，但在实践中，这些类别似乎并未被积极授予，”她说。

Gan还强调了现金支付机制的潜在完善之处，例如缩短时间线以更早获得流动资金，以及提供折价加速支付的选项。她说，还可允许公司利用其RIC或支付选举余额作为融资抵押品。

在新加坡的商品及服务税方面，Deloitte还建议，应就通过InvoiceNow推行的全国电子发票计划路线图提供更清晰的说明，包括具体的时间表和覆盖范围参数。

为了加强企业在贸易安排、数字化流程和可持续性要求方面的能力与准备度，Deloitte新加坡的可持续发展与气候税务主管Wong Meng Yew表示，可以通过提供更有针对性的实施支持，来补充现有的咨询计划。

他表示，例如，“企业调适津贴”（Business Adaptation Grant）的范围可以从咨询服务扩大，以涵盖与贸易协定、合规、供应链优化和市场多元化相关的实施活动。

他建议，预算案还可以提供支持，帮助企业采用贸易数据管理解决方案，以满足可持续性要求，例如追踪其全球供应链的排放量。

个人与劳动者

Deloitte新加坡和东南亚的全球雇主服务主管Sabrina Sia指出，这是一个完善个人所得税政策以增强包容性和韧性的机会。

她表示，这可能包括为看护者、子女和老年人引入税收减免，提高配偶减免额度，以及修订应税收入等级以反映通货膨胀的影响。

Deloitte指出，在创新周期缩短和技能竞争加剧的背景下，制定能够补充本地能力并响应不断变化的技能需求的劳动力政策至关重要，以确保劳动力市场能面向未来。

Deloitte新加坡及全球的移民事务主管Christina Karl提议，为学生准证持有者提供更灵活的工作规定，并推出有针对性的激励措施以吸引全球流动的科技人才。

Deloitte指出，2026年预算案出台之时，正值“数据、自动化和跨境动态持续重塑全球经济活动”。

该机构总结道，其建议“结合了有针对性的完善措施和前瞻性理念，在持续的转变中增强新加坡的韧性，同时为企业和劳动者从新兴机遇中受益开辟道路”。

欲了解更多《商业时报》关于2026年预算案的报道，请访问 bt.sg/budget26