重塑税收政策，提升韧性与竞争力

新加坡的税收制度长久以来一直是其作为全球商业中心地位的基石。然而，在全球重大税务改革、数字化颠覆和地缘政治不确定性加剧的背景下，这一基础正面临前所未有的压力。

为应对变化的环境，政府成立了由副总理 Gan Kim Yong 领导的新加坡经济韧性工作组，负责制定战略以巩固国家的经济未来。

在此背景下，税收政策已不再仅仅是财政收入工具，而是增强竞争力、促进创新和保障可持续增长的战略杠杆。决策者面临的紧迫任务是，在财政需求、公平性与战略吸引力之间取得平衡，以保持新加坡对全球资本的吸引力。

新加坡特许税务师协会（SCTP）主席 Tay Hong Beng 表示，新加坡吸引外国投资“不仅仅依靠其税收制度，更依赖于一个建立在亲商法规、强大的人才库以及区域基础设施和互联互通基础上的稳健商业生态系统”。

挑战在于，如何在重大的国际税务改革中，推动新加坡商业生态系统的发展。

经济合作与发展组织的双支柱方案为大型跨国公司设定了 15% 的全球最低实际税率，这直接挑战了新加坡传统的具竞争力的企业税制。

作为回应，新加坡推出了国内补足税。此举确保当跨国公司在本地所获利润的实际税率低于 15% 时，由新加坡自行征收差额，而非让其他国家征收。

全球转变

如今，提升竞争力的策略必须超越税率本身。

律师事务所 Baker McKenzie 的亚太区税务业务主席 Allen Tan 认为，有必要进行战略转型。

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他表示：“在确保与全球税收标准保持一致的同时，新加坡也必须继续稳固和吸引战略投资，尤其是那些为新加坡经济增长做出贡献的跨国企业。”

同时担任 SCTP 副主席的 Tan 补充道：“新加坡应继续通过不断更新和调整其针对性或行业性举措的政策来突显自身优势，特别关注高价值创造活动、先进制造业、知识产权开发与研发、与可持续发展相关的投资，以及符合国家未来增长重点的业务。”

Tay 对此表示赞同，他认为新加坡还可以通过“（加强）其商业专业人士生态系统，帮助投资者在区域内负责任地应对商业和税务规则”，从而为投资者提供更具吸引力的方案。

对于 BDO 执行董事兼消费税（GST）主管 Eu Chin Sien 而言，新加坡的目标应该是“营造一个全面的商业生态系统，为企业在本地投资、扩张和创新提供确定性和信心”。

“通过整合可持续性、前瞻性政策和灵活的激励措施，新加坡可以鼓励长期增长和韧性，确保在适应不断变化的国际税收趋势和经济挑战的同时，保持对全球投资者的吸引力。”

建立商业韧性

在动荡的世界中，韧性是新的竞争优势；税收政策必须成为稳定力量和适应变化的催化剂。对于面临需求不确定和技术颠覆的企业而言，转型成本是主要障碍。

Tay 说：“开发敏捷的运营模式，结合流程再造和自动化以适应不断变化的业务需求将是关键，其次是投资于信息技术升级和建立人工智能能力。这些转型成本将是巨大的。”

他建议，政府可以通过相关的补助金和税收激励措施来支持这一点，以加速本地企业必要的数字化转型。

除了具体的激励措施，税收制度本身的总体特质也成为关键的韧性杠杆。Tan 指出，在全球不确定性和贸易动荡中，有必要“确保稳定性、公平性、明确的可预测性和灵活性仍然是我们税收体系的关键要素”。

“我们的政策应继续保持足够的灵活性，以适应和帮助我们社会中的弱势群体，以及在困难时期经历艰难的企业，这一点新加坡在疫情期间已有效证明。”

Eu 观察到这种韧性还有一个技术层面，可以使小公司受益，例如“一个现代化的、实时的税务管理系统——利用电子发票、数据分析和更快的处理速度”。这提高了税务机关和企业的效率与响应能力。

专业人士的关键作用

作为政策与实践之间的桥梁，训练有素的税务专业人士正在从合规职能转变为战略合作伙伴。

Tay 说：“他们被公认为不仅精通本地税务合规，还熟悉国际税务的专业人士，并经常在他们专长的领域提供宝贵的商业见解。”

Tan 表示，对于跨国公司而言，税务专家“可以更有效地整合各方信息，帮助这些全球企业做出既合规又具商业合理性的决策”。

他补充道：“这个角色超越了税务和会计。它关乎将税务与法律相结合，以遵循不断演变的法规；与财务和运营部门协作，确保业务实践和架构在运营上稳健；并与信息技术部门在数据治理和安全方面携手，共同为企业的未来保驾护航。”

Eu 将此描述为将合规职能转变为一个机遇，专业人士在此过程中扮演“技术解读者和战略合作伙伴”双重角色，帮助企业预测变化、管理风险并抓住机遇。

新加坡的做法一向是从全球最佳实践中创新，以满足本地需求；在当前的全球税务转型中，新加坡可以借鉴许多有益的经验。

Tay 建议采取审慎的态度：“新加坡不仅可以学习海外的最佳实践，也应避免那些可能给税务管理带来潜在挑战的做法。”他强调，需要有魄力和清晰的行政管理，并由“一群高度可靠且有道德的税务专业人士”提供支持。

Tan 认为与全球伙伴合作的策略很有价值。他说：“新加坡积极参与有关国际税法改革的政府间合作，这一点非常值得称赞。这种方法确保了新加坡的意见能被听取，并更好地促进了公平的竞争环境。”

Eu 指出了一些国外的实用行政创新，例如欧洲的实时增值税系统，这说明了技术如何在减轻企业负担的同时改善监管。

她指出，新加坡自己的消费税 InvoiceNow 计划，一个标准化和数字化企业对企业发票提交的国家电子发票系统，“代表着在现代化消费税合规和与国际最佳实践接轨方面迈出的重要一步”。

塑造未来政策

随着全球规则重塑税务竞争格局，业内人士表示，像 SCTP 这样的专业机构在从业者和决策者之间架起了一座至关重要的桥梁，确保政策保持务实和灵敏。

Tan 表示，SCTP 可以通过对税法和政策改革提供有见地的意见，帮助塑造一个“稳定、公平且更具可预测性的税收体系”。

Eu 认为一个结构化的流程很有价值，其中“咨询、技术委员会和思想领袖倡议”能为当局提供来自基层的必要见解。

对 Tay 而言，在复杂的环境中，维持信任和敏捷性是根本。他说：“SCTP 的核心宗旨是维护最高的税务专业和道德标准，同时确保我们的会员为未来做好准备。”

归根结底，新加坡在全球税务格局中的适应能力取决于决策者和从业者之间的密切合作。Tay 说：“通过促进合作和透明度，SCTP 帮助创建一个公平、有韧性且符合新加坡长期经济目标的税务生态系统，让纳税人在聘用受认证的税务专业人士时感到放心。”

本文作者是新加坡特许税务师协会的总裁。该协会是通过认证来衡量税务专业知识，并推动专业标准和技术能力卓越发展的全国性机构。本系列文章分享了对当今影响商业的税务问题的见解。