AI时代重塑税务管理

对于新加坡的企业领导者而言，年度税务申报作为一项主要的合规活动，其重要性正日益减弱，取而代之的是对持续性、由数据驱动的对话进行管理。

在人工智能（AI）和数字化整合的推动下，这一转型正在重塑企业税务职能，使其从一个合规检查点转变为一个动态、具有战略性的专业领域。

这一不断演变的趋势对企业的财务风险和竞争地位产生直接影响，因为如今全球市场以及像新加坡国内税务局（Iras）所实施的先进监管系统，都能够实时分析交易。

Iras 合规与服务卓越司副司长 Quek Su Lynn 表示：“Iras 部署先进的税务技术和数据智能，旨在为纳税人提供无缝的合规体验，同时动态地管理风险。”

为提高税收征管和申报效率，Iras 正在构建一个端到端的数字生态系统，其举措包括正在逐步推出的消费税 InvoiceNow 电子发票网络，以及支持企业完成纳税申报的软件驱动式“无缝申报”（Seamless Filing）。

对于个人而言，Iras 的“免申报服务”（No-Filing Service）已使近200万新加坡纳税人无需再进行税务申报。

这些演变正在推动企业重新思考其治理、技术以及税务职能的战略角色。

治理的必要性

企业正迅速从单纯采用技术实现自动化，转向使用工具进行预测性分析和主动风险管理。

安永（EY）新加坡税务主管 Amy Ang 指出，企业正“利用人工智能和税务技术更好地追踪不断变化的税务合规环境，并调整自身结构以满足新要求”。

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她补充道：“企业也越来越多地使用数字化转型工具、人工智能辅助分析以及专门的风险评估框架，来创建一个更全面的税务运营模式，以平衡法规遵从性与成本效益。”

然而，跨职能整合自动化系统往往会暴露一些漏洞。

Baker McKenzie 律师事务所亚太区税务业务主席 Allen Tan 表示，在数据管理、系统集成、流程所有权和培训等领域可能会出现治理和控制方面的差距。

同时也是新加坡特许税务师协会副主席的 Tan 说：“税务自动化在很大程度上依赖于来自企业内部各个源系统的高质量数据。如果税务部门没有参与源系统的设计，或者税务、法务、财务和信息技术部门之间没有协调，角色分工不明确，这很可能会导致数据完整性受损以及信息过时或不可靠。”

Quek 从监管机构的角度回应了这一担忧，她指出，最重大的风险来自有缺陷的整合和监督。

她说：“主要风险包括数据完整性、职责分工不当、过度依赖自动化输出而没有进行适当验证，以及数字化程度提高所带来的网络安全风险升级。”

“强大的治理框架、稳健的审计追踪和明确的所有权对于确保自动化能加强合规性，而非引入新风险至关重要。”

Quek 建议，企业可以采纳“合规始于设计”的理念，从一开始就将监管考量嵌入其技术架构中，而不是日后才进行修补控制。

“这需要一种思维模式的转变：不应将合规视为一种限制，而应将其视为一个战略推动因素。企业应部署多层安全措施、全面的验证检查、清晰的审计追踪、规范的变更管理和严格的部署前测试。”

对于安永的 Ang 来说，在税务职能自动化方面，一致性是必须的。

她说：“数据命名需要保持一致，并且来自同一来源的数据在税务申报中的处理方式也应保持一致。因此，应该在一个指导手册中明确治理规则，以指导税务自动化的使用。”

这种环境凸显了具备战略思维的认证税务专业人士日益增长的价值。

人的决定性作用

税务专业人士的职责正在从数据处理者提升为战略架构师和道德保障者。

Quek 指出，税务专业人士的角色“多年来已发生显著演变——从主要关注合规，转变为与业务伙伴合作进行战略分析和决策”。

她补充说：“他们处在一个独特的位置，能够影响数字化战略，提供数据驱动的洞见，并确保合规框架与自动化同步发展。”

这一扩展的职责要求综合运用深厚的技术知识、数据素养和战略咨询能力。

Ang 说：“随着数字化转型的演进，税务专业人士可以就所需的改进或调整提供指导，以确保符合新的税法和数字报告要求。”

正是在这一点上，认证专业人士的判断至关重要。

Baker McKenzie 的 Tan 表示：“过度依赖技术而没有税务专业人士的积极参与和适当监督，可能会导致对法规的错误解读，使企业面临巨额罚款和声誉损害的风险。”

“关键在于找到正确的平衡点，利用技术提高效率，同时确保有适当的防护措施，并让专业判断继续指导关键决策。”

要实现这种平衡，需要理解采用税务技术并非一个单纯的技术项目。

Ang 表示，这反而是一项“需要税务领域的专家与技术团队密切合作，以纳入适当的税务立场，确保与业务运营以及本地和全球法规保持一致”的工作。

Tan 提倡建立一个正式的、跨职能的治理结构。

他指出，一个关键挑战在于适应税法与政策、商业模式以及供应链的快速变化，特别是对于需要在多个司法管辖区考虑当地复杂性和细微差别的跨国企业而言。

他说：“企业可以考虑指定一个核心的跨职能团队，包括税务、财务、信息技术和内部审计部门，来制定与技术采用和管理相关的全球标准。这确保了整个业务的一致性，并为合规性提供了一个集中的问责点。”

智能化的未来

人工智能时代税务管理的方向是明确的：技术整合和预测性未来。

Quek 说：“我们正在从定期的合规提交转向持续、智能的税务管理。”

她展望了一个未来，届时税务技术将超越自动化，成为一个隐形的推动者——合规被无缝地融入到业务流程和日常生活中，既毫不费力，又保持着信任和透明度。

她补充说：“这只有通过行业与监管机构的紧密合作才能实现，以确保在这个复杂的数字未来中，安全性、互操作性和专业准备度都能到位。”

Ang 观察到一个正在变得根深蒂固的明显趋势。

她说：“以实时数据和人工智能驱动分析为特征的税务报告数字化转型已在进行中。我们看到全球各地的税务管理部门都在积极采纳人工智能和税务技术，应用于税收征管、审计和调查。”

然而，在这个自动化的未来，人的判断力仍然是最终的保障。

Tan 表示，虽然人工智能驱动的分析可以提高效率和准确性，但它们的可靠性取决于其背后的假设和数据。

他说：“在处理复杂、高风险的情景以及管理争议解决（尤其是跨境争议）时，专业判断仍然是不可或缺的。”

“企业应将人工智能置于其适当的位置：它是一个支持工具，而不是用来取代员工判断力的。”

本文作者是新加坡特许税务师协会（Singapore Chartered Tax Professionals）的首席执行官。该协会是新加坡的国家级机构，通过认证来衡量税务专业知识水平，并致力于提升专业标准和技术能力。本系列文章旨在分享对当今商业税务问题的见解。