兴隆对Deloitte提起的26亿美元索赔被最高法院驳回

[新加坡] 新加坡最高法院驳回了已破产的石油贸易商兴隆贸易 (Hin Leong Trading) 对其前外部审计师提起的、高达26亿美元的最大索赔。

一个由五名法官组成的上诉庭于周四（7月16日）批准了Deloitte & Touche提出的上诉，该上诉源于一项要求驳回兴隆交易亏损索赔的审前申请。

这项裁决意味着兴隆还剩下两项索赔：

• 一项是针对其创始人Lim Oon Kuin家族非法宣布派发的9000万美元股息的索赔，以及
• 另一项是针对支付给Deloitte的61万2000新元审计服务费的索赔。

这些索赔将在审判中裁定。

在一份长达96页的判决书中，法庭裁定，Deloitte无需对兴隆从2015年11月至2020年4月中旬所蒙受的交易亏损承担责任。

判决书还指出，当被审计公司资不抵债时，审计师的谨慎责任不包括“考虑债权人利益的责任”。

兴隆辩称，如果Deloitte在审计过程中没有“疏忽职守”，并“揭露了Lim氏家族”在公司事务管理中的“欺诈或不当行为”，那么公司本可以更早进入清算程序，从而避免蒙受进一步的交易亏损。

法庭在驳回这些论点时裁定，在该审计师接受委任时，这些交易亏损是“不可合理预见的”。

法庭指出，Deloitte并未参与兴隆的交易活动，并且“无法知悉”该公司所采用的交易策略。

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法庭进一步指出，该审计师没有就交易方法向兴隆的唯一股东Lim氏家族提供任何意见。

判决书写道：“Deloitte知识上的这一巨大空白，使得（兴隆）暗示Deloitte在合理预期中已基本同意为（兴隆的）交易盈亏提供保障的说法，显得不切实际。”

“难以想象，一个仅仅执行法定审计的审计师，会被认为要为此类损失承担责任，因为这些损失的发生取决于市场波动和公司管理层的决策，而审计师对此既无控制权也未参与其中。”

在裁定交易亏损对Deloitte而言不可合理预见时，法庭还考虑到，审计师“不大可能”会基于“低于”法定要求的知识水平，而为兴隆的亏损承担责任。

简而言之，审计师只“承诺”承担法律所界定的风险。

兴隆指控Deloitte犯有专业疏忽，未能在截至2020年4月的大约六年期间内，发现并报告其财务报表和事务中的违规行为。

该公司通过其清算人，要求审计师赔偿由其创始人（更广为人知的名字是OK Lim）造成的损失。

与此同时，Deloitte辩称，控制着兴隆的Lim氏家族早已了解公司内部的情况，因此这些损失无法向审计师追偿。

WongPartnership律师事务所代表Deloitte，而Drew & Napier律师事务所则在此次上诉中代表兴隆。