推动新加坡家族办公室基金会激增的原因是什么？仅仅是税收优惠吗？

【新加坡】随着家族办公室的激增，新加坡正巩固其作为区域慈善中心的地位，这股热潮也带动了基金会以及更结构化捐赠形式的同步增长。

截至2024年底，新加坡的家族办公室数量在五年内增长了近10倍，超过2000家。在税收激励、声誉考量以及对传承日益重视的推动下，基金会的数量也随之增加。

尽管没有关于家族办公室设立基金会数量的公开数据，但业内人士表示，随着慈善生态系统的成熟，它正在经历一场结构性转变。

慈善基金会是一个非政府、非营利的实体，拥有自己的捐赠基金，通常由个人、家族或企业资助，以支持慈善事业。

在新加坡，慈善工具通常注册为慈善机构。

根据慈善总监的年度报告，注册慈善机构的数量从2020年的2321个增加到2024年的2406个，四年间总体增长约3.6%。

行业观察人士表示，随着下一代财富持有者寻求将捐赠行为正式化，并使其与自身价值观保持一致，结构化慈善正变得越来越普遍。

Allen & Gledhill 合伙人兼私人财富业务联席主管 Han Junwei 也观察到了这一趋势，他通过日益增多的客户咨询发现，富裕家族对于将新加坡作为其慈善活动区域中心的兴趣日益浓厚。

汇丰银行 (HSBC) 南亚区私人银行业务主管 Tommy Leung 也表达了同样的看法。

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他表示：“客户希望回馈社会是很常见的现象——有些人对此充满热情，希望亲力亲为，因此他们会创建自己的基金会。”

Rajah & Tann Singapore 合伙人 Vikna Rajah 表示，新加坡正日益被视为一个不仅是财富管理中心，也是一个“结构化、长期性和区域性慈善”的平台。

他指出，富裕家族和家族办公室正在从完全基于私人信托的慈善模式，转向公共基金会，后者通常以资助者的形式设立。

近期的发展突显了这一势头。Raffles Family Office (RFO) 宣布已在香港设立其 RFO 基金会，并考虑将新加坡作为未来的基地。

与此同时，总部位于新加坡的 Chen Foundation 将资金投入医疗保健、可持续发展和包容性机会等领域。该基金会的资金完全来自其姐妹组织 Chen Capital 的净投资回报分配。

新加坡的监管支持

监管方面的支持增强了新加坡作为慈善基地的吸引力。

新加坡金融管理局 (金管局) 推出了家族办公室慈善税收激励计划 (Philanthropy Tax Incentive Scheme for Family Offices, 简称 PTIS)，该计划于2024年1月1日生效，允许在五年内对海外捐赠实行100%的税务扣除额。

Rajah 表示：“虽然金管局不直接监管慈善机构或基金会，但它在营造有利环境方面发挥着关键作用。”

他指出，税收扣除额的接收方不一定是基金或家族办公室，也可以是受益人、基金的最终受益所有人或相关的家族企业。

一位金管局发言人表示，除了税收激励措施，金管局的举措还包括培养慈善咨询人才，以及推广最佳实践和影响力衡量工具，以便授权人能够进行尽职调查，衡量其贡献所带来的影响。

AVPN 旗下 ImpactCollab 负责人 Kevin Teo 指出，这些措施——加上在激励框架内使混合融资模式更加清晰易懂——使其能够成为结构化资本策略的核心组成部分，而不仅仅是独立的高风险配置。

他指出：“随着时间的推移，这些激励措施有助于创造条件，引导更多资本在混合融资中发挥催化作用。”

他表示，混合融资将慈善或公共资本与私人投资相结合，为那些兼具财务和社会回报的项目提供资金，特别是在可持续发展等领域。

随着家族办公室日趋成熟，设立基金会也标志着其对治理、问责制和影响力衡量的日益重视。

Teo 表示，许多家族办公室正在超越传统的捐赠方式，转向更综合的影响力模型和结构化的合伙业务，而基金会为他们提供了一个明确的工具来部署资本、追踪成果和进行跨部门合作。

诸如 ImpactCollab 这类平台也正在涌现，该平台在金管局和盖茨基金会 (Gates Foundation) 的支持下将于2025年启动，旨在将资助方与经过审查的影响力组织联系起来。

全球趋势

新加坡这一日益增长的趋势，反映了全球慈善事业走向正规化的动向，尤其是在财富代际传承的背景下。

Teo 表示：“临时性的捐赠已不再足够。”他指出，社会挑战日益复杂，需要更协调的解决方案。

Rajah 指出，这一转变正发生在“巨额财富转移”的背景下，并且集中在那些拥有强大治理能力以及支持性税收和监管生态系统的司法管辖区。

“这些市场包括新加坡、香港、阿拉伯联合酋长国和瑞士等，这些地方的政府正通过税收激励和公共—私人伙伴关系积极吸引家族资本。”

他补充说，在这些市场中，新加坡因其监管清晰和高度有利的税收环境而脱颖而出，这使其近年来获得了优势，尤其对亚洲家族而言。

Teo 表示，这不仅为家族提供了一个安放财富的地方，更提供了一个可靠的平台，让他们能以更协调、更制度化的方式在亚洲部署资本。

他表示：“新加坡正日益被视为不仅是一个财富管理中心，更是一个进行更制度化、更注重成果的资本部署的基地。”

在比较不同司法管辖区时，他指出，选择的关键不在于哪个市场普遍优于另一个，而更多地取决于家族基金会的根本宗旨。

展望未来，行业观察人士预计，进一步的监管发展将巩固新加坡的地位。

Allen & Gledhill 的 Han 表示：“文化、社区及青年部预计将在现有制度的基础上，继续发展该领域的监管框架，这将进一步巩固我国作为区域慈善中心的地位。”