税收透明度与商业生态系统中的信任

全球的跨国公司正在经历一场深刻的转变，新规定迫使它们披露更多关于其税务策略、纳税情况和全球业务布局的信息。

与此同时，投资者也日益将税务行为视为检验一家公司诚信和长期可持续性的试金石。

对于新加坡企业而言，这一得到众多税务机关支持的全球趋势带来了一项关键的平衡挑战：如何在履行日益增加的披露义务、维护利益相关者信任的同时，保持自身的竞争力和保密性。

相关的讨论已明确转向公司的税务行为如何与其所宣称的宗旨保持一致。

战略转型

一场旨在提高税务透明度的全球运动正在改变企业报告税务以及与利益相关者互动的方式。

KPMG in Singapore的合伙人兼税务主管Ajay Kumar Sanganeria将此定义为一场战略转型。

他表示：“全球对税务透明度的推动，正将税务从一项后台合规职能转变为公共问责和企业声誉的前沿。企业不再仅仅是满足强制性要求，它们还主动分享更多信息，以建立与利益相关者和投资者的信任。”

一系列新法规正在推动这一转型，其中最引人注目的是欧盟的指令，该指令要求年收入超过7.5亿欧元（约合11亿新元）的大型跨国企业（MNEs）公开披露其国别财务数据。

该指令建立在经济合作与发展组织（OECD）的“税基侵蚀和利润转移”框架基础之上。此前的框架要求跨国企业私下向税务机关提交此类报告，然后各税务机关根据保密协议相互交换信息。

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PwC Singapore税务主管Lennon Lee表示，透明度议程正“从私下合规转向公开问责”，监管工具和期望的范围也在不断扩大。

他表示：“因此，企业不仅要跟上法律和税务方面的发展和要求，还需了解信息披露和报告的最佳实践，以免被视为另类，并受到各利益相关者的质疑。”

“这意味着企业应采取主动而非被动的方式，与监管机构和投资者沟通，以了解他们的期望甚至看法。”

对于总部设在新加坡——这个以其稳健而亲商的政策而闻名的全球枢纽——的企业来说，通往透明度的道路充满了微妙的挑战。核心矛盾在于，既要披露足够的信息以建立信任，又不能泄露构成竞争优势基础的敏感信息。

Sanganeria说：“在透明度、保密性和竞争力之间取得平衡是一项微妙之举。挑战在于，既要满足披露期望，又不能暴露可能削弱竞争优势的敏感信息。”

Lee指出了企业目前面临的实质性运营和财务压力。“很明显，无论是在金钱上还是在对高级管理层时间的要求上，合规成本都已大幅增加。”

不断演变的全球标准、对海量颗粒化数据的要求以及持续变化的报告规定，都加剧了这种复杂性。

根据具有里程碑意义的OECD包容性框架协议，超过140个国家已采取行动，确保跨国企业在其运营的每个国家都需就其利润缴纳至少15%的税率。新加坡从2025年起实施这些规则。

这项被称为“第二支柱”的新国际标准带来了巨大的复杂性，迫使企业税务部门收集和报告大量新的财务数据。

Lee表示：“在向投资者披露一致陈述的同时，又要对运营足迹和税务属性（如优惠资格）等信息保持竞争性保密，这是一项艰难的平衡之举。”

构建叙事

随着税务信息披露进入年度报告和可持续发展手册，企业内部无缝协作的需求变得前所未有地重要。行业专家认识到，税务职能不能再孤立运作，必须融入到公司更广泛的叙事中。

Sanganeria表示，税务团队需要“与企业传播和可持续发展团队紧密合作，共同构建一个统一的叙事”。“这种合作确保税务披露不仅准确，而且与更广泛的可持续发展目标保持一致。”

Lee建议将这种合作建立在正式的治理框架之上。“企业应以董事会批准的税务治理政策为指导。”

他补充说，通过提高传播团队的税务意识，税务专业人士可以帮助“将税务技术术语转化为通俗易懂的语言，并提供有助于决策的数据……以证实其积极的社会影响”。

新加坡的税收制度历来强调合作，这一理念也正在塑造其应对透明度挑战的方式。

新加坡国内税务局已成为多项旨在促进开放的自愿性激励计划的先驱。

这些举措包括税务治理框架、企业所得税的税务风险管理与控制框架，以及消费税协助合规保证计划。

Sanganeria表示：“参与这些举措的公司可以从减少的审计审查和罚款豁免中受益，使透明度成为一种双赢。”

在Lee看来，一个关键的考虑是确保实用性。他说：“重要的是，新加坡不应为了透明而透明。对企业施加的披露要求应经过仔细考虑和调整，以便为相关利益相关者的决策提供最大效用。”

不断演变的标准

展望未来，“负责任的税务”这一概念将进一步演变，并深化其与企业宗旨和可持续发展的融合。

Sanganeria从战略角度看待这一演变。他表示：“‘负责任的税务’概念正在超越合规范畴，转而强调透明度、治理以及与更广泛的可持续发展目标保持一致。”

“采纳负责任税务实践的公司将能加强与利益相关者的信任，并将税务定位为企业责任的关键支柱。”

Lee则预见了一个更根本性的转变，将其与公司的社会角色联系起来。

他表示：“负责任的税务实践将逐渐融入企业宗旨，并可能在某一天被提升为企业‘运营许可’的关键考量因素。”他将这一实践框架概括为三大支柱：稳健的治理、可靠的数据和相关的披露。

专业协会也将通过能力建设和提供指导，在这一不断变化的格局中发挥关键作用。

Sanganeria表示，专业机构可以通过提升意识、分享最佳实践和提供培训，来帮助税务专业人士应对日益增长的透明度要求，从而在塑造这些标准方面“发挥重要作用”。

对Lee而言，行业协会扮演着多方面的角色。“像新加坡特许税务师协会（Singapore Chartered Tax Professionals）这样的专业机构，可以通过为税务机关、利益相关者和企业提供讨论平台来提供协助。”

他补充说，他们还可以帮助开发和鼓励采用最佳实践披露模板，并通过同行评审发挥自我监管作用，以鼓励负责任的税务实践。

监管、审查和企业宗旨的融合，已显著将税务提升为董事会的战略优先事项。

未来几年将考验新加坡企业，要求它们掌握一项新技能：将复杂的税务合规转化为能够建立并维持利益相关者信任的可信公开叙事。

本文作者是新加坡特许税务师协会的首席执行官。该协会是通过认证来衡量税务专业知识，并推动专业标准和技术能力卓越发展的全国性机构。本系列文章分享了对当今影响商业的税务问题的见解。